Erfbelasting, hoe zit dat eigenlijk?

Vaak worden in het kader van erfrecht vergelijkbare vragen gesteld. In een reeks artikelen genaamd “De meest gestelde vragen in het kader van erfrecht” zullen de advocaten erfrecht van TEN een aantal van deze vragen beantwoorden.

Het verliezen van een dierbare is een emotioneel zware tijd waarin bovendien allerlei financiële en administratieve zaken geregeld moeten worden. Eén van die zaken is de erfbelasting, de belasting die betaald moet worden over de nalatenschap die u erft. En dat kan behoorlijk complex zijn, want er zijn nogal wat regels en uitzonderingen die soms lastig te doorgronden zijn. Het is niet gek als u in zo’n moeilijke periode door de bomen het bos niet meer ziet. Daarom leggen we in dit artikel uit wat erfbelasting inhoudt en welke factoren hierbij van invloed zijn. Zodat u weet waar u aan toe bent en hopelijk met iets minder zorgen deze financiële kwestie kunt regelen.

Vraag:

Erfbelasting, hoe zit dat eigenlijk?

Antwoord:

Wat is erfbelasting?
Erfbelasting, ook wel successierechten genoemd, is de belasting die u als erfgenaam moet betalen over uw aandeel in de erfenis na het overlijden van uw dierbare. Hoeveel erfbelasting u moet betalen hangt af van uw relatie met de overledene, de hoogte van het bedrag dat u erft en de hoogte van de vrijstelling.

Vrijstelling voor erfbelasting
Als erfgenaam hebt u recht op een bepaalde vrijstelling. Dat betekent dat u over een deel van de erfenis die u ontvangt geen belasting hoeft te betalen. De hoogte van deze vrijstelling is afhankelijk van uw relatie tot de overledene. In 2024 gelden de volgende vrijstellingsbedragen:

• Partner: € 795.156
• (Pleeg-, stief-)kinderen en kleinkinderen: € 25.187
• Ouders: € 59.643
• Achterkleinkinderen en andere erfgenamen (zoals vrienden of broers/zussen): € 2.658

Als de waarde van de erfenis binnen deze vrijstelling valt, hoeft u geen erfbelasting te betalen. Voor bedragen boven de vrijstelling wordt er wél belasting geheven.

Tarief erfbelasting
Het tarief van de erfbelasting is, net als de vrijstelling, afhankelijk van uw relatie tot de overledene. Daarnaast is het tarief van de erfbelasting progressief. Dat betekent dat het percentage toeneemt naarmate de waarde van de erfenis stijgt. Met andere woorden: grotere erfenissen worden zwaarder belast. De tarieven zijn verdeeld in twee schijven. In 2024 gelden de volgende tarieven:

• Partners en kinderen: 10% belasting over de eerste € 152.368 en 20% over het bedrag daarboven.
• Kleinkinderen: 18% over de eerste € 152.368 en 36% over het resterende bedrag.
• Overige erfgenamen: 30% tot € 152.368 en 40% over het meerdere.

Aangifte erfbelasting
Na het overlijden ontvangt één van de erfgenamen, meestal de partner of het oudste kind, een brief van de Belastingdienst met het verzoek om aangifte erfbelasting te doen. Hebt u een contactpersoon doorgegeven aan de Belastingdienst, dan ontvangt deze persoon de brief. Erfgenamen zijn zelf verantwoordelijk voor het indienen van de aangifte binnen acht maanden na het overlijden, tenzij er een executeur is die zijn benoeming heeft aanvaard. In dit laatste geval is het de taak van de executeur om aangifte erfbelasting te doen. Op basis van deze aangifte bepaalt de Belastingdienst hoeveel erfbelasting er door iedere erfgenaam moet worden betaald. Als de aangifte te laat is, kunnen er rente en mogelijk boetes worden berekend.

Betalen van de erfbelasting
Enkele maanden na de aangifte ontvangt u de definitieve aanslag met daarin een betalingstermijn. Onder voorwaarden kunt u uitstel aanvragen voor betaling van de erfbelasting, bijvoorbeeld als de erfenis moeilijk op korte termijn liquide kan worden gemaakt omdat u een woning hebt geërfd die u te koop hebt gezet, maar die nog niet is verkocht en u zelf niet genoeg geld hebt om de erfbelasting te betalen. U kunt ook een betalingsregeling vragen bij de Belastingdienst, zodat de erfbelasting over een langere periode in termijnen kan worden betaald.

Erfbelasting voor ondernemingen
Bij het erven van een onderneming geldt een speciale regeling: de zogenaamde bedrijfsopvolgingsregeling (BOR). Als u een onderneming erft, dan moet u over de waarde van die onderneming erfbelasting betalen. Zet u de onderneming voort, dan kunt u gebruikmaken van de BOR. U betaalt dan minder of geen belasting.

Meer informatie
Hebt u vragen naar aanleiding van dit artikel? Wilt u meer informatie over erfbelasting? Hebt u te maken met een grote of complexe erfenis? Of loopt u vast in de tarieven, vrijstellingen en regels die gelden voor erfbelasting? Neem dan contact op TEN Advocaten. Onze erfrechtspecialisten staan voor u klaar.

Heeft u ook een vraag en wilt u die graag terugzien in een volgend artikel, laat het ons dan weten!